성과급 세금 계산법 — 원천징수와 연말정산이 다른 이유

성과급 액수만으로 실제 세금과 통장 입금액을 확정할 수는 없습니다. 상여의 지급대상기간, 그 기간의 급여, 간이세액표와 이미 낸 소득세가 필요합니다. 연말정산에서 확정하는 연간 세액과 지급 시점의 원천징수액도 구분해야 합니다.

성과급 계산기는 직접 확인한 지급률로 세전 금액을 계산하고, 필요한 세액을 입력하면 국세청 상여 원천징수 산식을 적용합니다.

계산 전에 확인할 네 가지

• 회사가 정한 지급 기준금액: 연봉인지 월 기본급인지
• 직접 확인한 지급률과 고정 추가금: 현금·주식의 구분 포함
• 상여 지급대상기간과 해당 기간의 과세 급여 합계
• 해당 기간에 급여에서 이미 원천징수한 소득세 합계

회사별 계산기에서는 출처가 표시된 과거 지급 사례를 선택하면 지급률과 해당 정액금이 채워집니다. 적용 연도·사업부를 확인하고 본인의 기준급으로 바꾸세요. 다른 기간을 예상하려면 가정 계산을 선택해 비율을 조정합니다. 과거 사례와 본인 확정 지급액은 구분합니다.

국세청의 상여 원천징수 산식

지급대상기간이 정해진 상여는 다음 순서로 계산합니다.

• 1. 상여와 지급대상기간의 과세 급여를 합쳐 그 기간의 개월 수로 나눕니다.
• 2. 그 월평균 금액과 공제대상 가족·자녀 수에 맞는 월 소득세를 근로소득 간이세액표에서 확인합니다.
• 3. 조회한 월 소득세에 기간 개월 수를 곱한 뒤, 해당 기간 급여에서 이미 낸 소득세를 뺍니다.

산식 결과 = 조회한 월 소득세 × 지급대상 개월 수 − 이미 낸 급여 소득세

지급대상기간이 없거나 기간이 다른 상여가 함께 지급되면 별도 규칙을 확인해야 합니다. 기간을 임의로 1개월로 정하지 말고 회사 급여 담당자에게 문의하세요.

입력 방법을 설명하는 가상 예시

상여 300만원, 지급대상기간 3개월, 해당 기간 과세 급여 합계 900만원이라면 조회할 월평균 금액은 400만원입니다.

월 간이세액을 예시로 20만원, 이미 낸 소득세를 30만원이라고 가정하면 산식 결과는 20만원 × 3 − 30만원 = 30만원입니다. 20만원은 계산 설명용 가정이며, 월급 400만원의 실제 간이세액을 뜻하지 않습니다. 본인의 가족·자녀 조건으로 조회한 금액을 넣어야 합니다.

누진세율표만으로 계산하면 왜 달라질까요

종합소득세 누진세율은 공제 등을 반영한 과세표준에 적용됩니다. 성과급 자체를 별도 과세표준으로 보는 것은 실제 상여 원천징수 방식과 다릅니다. 계산기의 공제율 비교는 총 공제액을 가정해 남는 금액을 비교하는 기능입니다. 간이세액표를 적용한 실제 세금 계산이나 권장 공제율이 아닙니다.

원천징수는 미리 납부하는 과정이고, 최종 연간 세액은 연말정산에서 정산합니다. 차액은 환급 또는 추가 납부가 될 수 있습니다.

통장 입금액과는 무엇이 다른가요

위 산식은 소득세를 계산합니다. 지방소득세와 사회보험 정산, 회사별 공제, 주식 보상은 별도로 확인해야 합니다. 세전 성과급에서 산식 결과만 뺀 금액을 실제 입금액이라고 보지 마세요.

회사 급여 담당자에게 확인할 질문은 다음과 같습니다.

• “이번 상여의 지급대상기간은 몇 개월인가요?”
• “어떤 급여 항목과 가족 수를 기준으로 간이세액을 조회했나요?”
• “소득세 외 공제와 현금·주식 지급 내역은 각각 얼마인가요?”

명세서에서 세전 성과급과 입금액 맞추기

가정한 세전 성과급이 300만원이고 위 예시의 소득세가 30만원이라면, 소득세의 10%인 지방소득세는 3만원입니다. 다른 공제가 전혀 없다는 추가 가정에서는 현금 잔액이 267만원입니다. 사회보험 정산이나 대여금 공제가 있으면 그 금액도 구분해야 합니다.

성과급 세율이 30%라고 들었는데 맞나요?

성과급에 누구나 적용하는 단일 30% 세율은 없습니다. 지급대상기간과 이미 낸 세금 등이 달라 공제 비율도 달라집니다. 동료의 공제율을 본인에게 그대로 적용하지 마세요.

월급과 함께 들어오면 어느 부분이 성과급 세금인가요?

통장에는 합산 입금될 수 있습니다. 명세서에서 정기급여와 상여의 지급·공제 내역을 나누고, 소득세가 합쳐 표시됐다면 급여 담당자에게 항목별 계산 내역을 요청하세요.

성과급 받은 달에 세금이 많으면 손해인가요?

이번 달 현금흐름과 연간 최종 세금은 구분해야 합니다. 원천징수액만으로 연말정산의 환급·추가 납부를 단정할 수 없습니다. 먼저 이번 달 지출 계획에는 실제 입금액을 쓰고, 연간 세액은 연말정산 자료로 확인하세요.

다음 확인

• 회사별 성과급 계산기

공식 참고자료

• 국세청 — 상여 원천징수 계산 방법